OECDの「有害な租税競争」に関する報告書では、ある国や地域がタックス・ヘイブンであると認定される乗んとして、4点を挙げている。

・無税あるいは名目的な課税しか行われていないこと
・軽課税国の恩恵を受けている納税者についての実効性のある情報交換の欠如
・課税制度や税務執行面での透明性の欠如
・実質的な経済活動が行われていないこと